上饒哪有會計培訓(xùn)班

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稅控盤進項轉(zhuǎn)出填在附表二哪一行

進項稅額轉(zhuǎn)出只要在"增值稅納稅申報表附列資料(表二)"里的進項稅額轉(zhuǎn)出第20欄，紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額里填制即可的，這里填制了增值稅申報總表里就會自動生成的。

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。

實際工作中，經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進項稅稅額已在當(dāng)期銷項稅額中進行了抵扣，當(dāng)已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等等。

購進貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應(yīng)將購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入"進項稅額轉(zhuǎn)出"。

附表二第二部分"進項稅額轉(zhuǎn)出額"的填寫注意事項有哪些?

(1)納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出欄次需要填寫準(zhǔn)確，比如：不能將紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額填入第23行"其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形"，而應(yīng)填入第20行"紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額"。

(2)購貨方當(dāng)月開具紅字發(fā)票通知單，若需作進項稅額轉(zhuǎn)出的，不論銷貨方是否已開具紅字發(fā)票，不論購貨方是否已收到對方的紅字發(fā)票，購買方必須在取得紅字發(fā)票通知單的當(dāng)月從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，在次月納稅申報時將需要轉(zhuǎn)出的稅額填入附表二，不可多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)，不可提前或滯后，否則防偽稅控抄報稅時系統(tǒng)無法對紅字發(fā)票通知單進行核銷。

(3)購買方取得的紅字專用發(fā)票不需要認(rèn)證，直接在附表二第20行轉(zhuǎn)出，若企業(yè)已經(jīng)將紅字發(fā)票認(rèn)證，在第23行填寫負(fù)數(shù)進行更正。

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