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稅控盤(pán)續(xù)費(fèi)抵減增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款(現(xiàn)金)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅款

貸：遞延收益

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

抵減增值稅和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是同一概念嗎

不是同一概念。

1、概念和計(jì)算方法不同

抵扣指的是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣，即用進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷項(xiàng)稅之后的金額為應(yīng)納增值稅額。

計(jì)算方法：應(yīng)交增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

抵減指的是直接減少應(yīng)繳納的增值稅，不同于銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅。

2、適用范圍不同

抵扣適用于一般納稅人。

抵減適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

3、報(bào)表填列不同

增值稅抵扣：

一般納稅人可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅填列在《增值稅納稅申報(bào)表》的附表(二)中有關(guān)欄次，各欄次的填寫(xiě)可參照填表說(shuō)明。

增值稅抵減：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》"應(yīng)納稅額減征額"。

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》"本期應(yīng)納稅額減征額"。

4、會(huì)計(jì)處理不同

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。

對(duì)于抵減一般納稅人與小規(guī)模納稅人有不同的會(huì)計(jì)處理。

增值稅一般納稅人抵減，應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專欄;

增值稅小規(guī)模納稅人抵減，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目。

報(bào)稅期每個(gè)月都要對(duì)稅控盤(pán)進(jìn)行清卡，詳細(xì)流程是什么?

每月抄報(bào)清盤(pán)流程：

1.報(bào)稅期內(nèi)進(jìn)入稅控系統(tǒng)，點(diǎn)擊"抄報(bào)匯總"，成功后方能申報(bào)增值稅、扣繳稅款入庫(kù);

2.增值稅申報(bào)成功后，再次進(jìn)入稅控系統(tǒng)進(jìn)行清卡，然后在"狀態(tài)查詢"里，查看鎖死日期是次月申報(bào)截止日期，即為清卡成功。

如果申報(bào)期內(nèi)忘記清卡，稅控盤(pán)就會(huì)被鎖，只能是去申報(bào)大廳解鎖了。

大家通過(guò)今天的學(xué)習(xí)，對(duì)于稅控盤(pán)續(xù)費(fèi)抵減增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄，是不是有了一個(gè)新的認(rèn)識(shí)?能讓大家多掌握一些使用的會(huì)計(jì)知識(shí)，才是小編最高的事情，請(qǐng)大家放心，小編一定會(huì)把最前沿，最權(quán)威的會(huì)計(jì)實(shí)操內(nèi)容給大家展現(xiàn)出來(lái)。

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