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發布時間:2021-11-24 11:05:00哪個會計網校,建議報班學習會計,提升成績會更快一些。
管理費用進項稅額轉出的會計如何做分錄
企業購進的貨物發生非常損失,以及將購進貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費等,其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下:
1.貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理
借:應付職工薪酬-職工福利費
貸:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
2.貨物發生非正常損失的賬務處理
借:待處理財產損溢-待處理損失
貸:庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
3.在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理
借:待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸:在產品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
4.納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理
借:管理費用
貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
紅字發票進項轉出會計分錄
在原進項發票收到時
借:庫存商品或原材料
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸:應付帳款或銀行存款
收到進項負數發票時
借:應付帳款或銀行存款
貸:庫存商品或原材料
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅轉
取得進項稅銷售折讓負數發票處理:
首先要購貨方先在稅控發票開票軟件里開具紅字增值稅專用信息表,上傳到國稅服務器后打印帶有信息表編號的紅字增值稅專用信息表;然后貴公司根據信息表編號來開具紅字發票。
取得紅字發票,不用認證,只要將以前取得發票做的分錄,沖減即可,不過進項稅額做進項稅額轉出處理。
假設購買材料100,進項稅額17
借 原材料 100
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 17
貸 應付賬款 117
假設取得銷售折讓發票,材料-20,進項稅額-3.4,將上面分錄對沖即可。
借 應付賬款 23.4
貸 原材料 20
應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 3.4
管理費用進項稅額轉出的會計如何做分錄?企業用作管理費用的發票轉出的進項稅額,從應交稅費科目轉入管理費用。如果對稅務和會計上的其他問題感興趣,可以關注我們網站的信息。專注財稅知識的分析,請持續關注。
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