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管理費用進項稅額轉(zhuǎn)出的會計如何做分錄

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下：

1.貨物用于集體福利和個人消費的賬務(wù)處理

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

貸：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

2.貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失

貸：庫存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

3.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

貸：在產(chǎn)品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

4.納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務(wù)處理

借：管理費用

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

紅字發(fā)票進項轉(zhuǎn)出會計分錄

在原進項發(fā)票收到時

借：庫存商品或原材料

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅

貸：應(yīng)付帳款或銀行存款

收到進項負數(shù)發(fā)票時

借：應(yīng)付帳款或銀行存款

貸：庫存商品或原材料

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)

取得進項稅銷售折讓負數(shù)發(fā)票處理：

首先要購貨方先在稅控發(fā)票開票軟件里開具紅字增值稅專用信息表，上傳到國稅服務(wù)器后打印帶有信息表編號的紅字增值稅專用信息表；然后貴公司根據(jù)信息表編號來開具紅字發(fā)票。

取得紅字發(fā)票，不用認證，只要將以前取得發(fā)票做的分錄，沖減即可，不過進項稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

假設(shè)購買材料100，進項稅額17

借 原材料 100

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 17

貸 應(yīng)付賬款 117

假設(shè)取得銷售折讓發(fā)票，材料-20，進項稅額-3.4，將上面分錄對沖即可。

借 應(yīng)付賬款 23.4

貸 原材料 20

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 3.4

管理費用進項稅額轉(zhuǎn)出的會計如何做分錄？企業(yè)用作管理費用的發(fā)票轉(zhuǎn)出的進項稅額，從應(yīng)交稅費科目轉(zhuǎn)入管理費用。如果對稅務(wù)和會計上的其他問題感興趣，可以關(guān)注我們網(wǎng)站的信息。專注財稅知識的分析，請持續(xù)關(guān)注。

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