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管理費用進項稅額轉出的會計如何做分錄

企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：

1.貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理

借：應付職工薪酬-職工福利費

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

2.貨物發生非正常損失的賬務處理

借：待處理財產損溢-待處理損失

貸：庫存商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

3.在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理

借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失

貸：在產品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

4.納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理

借：管理費用

貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

紅字發票進項轉出會計分錄

在原進項發票收到時

借：庫存商品或原材料

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：應付帳款或銀行存款

收到進項負數發票時

借：應付帳款或銀行存款

貸：庫存商品或原材料

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉

取得進項稅銷售折讓負數發票處理：

首先要購貨方先在稅控發票開票軟件里開具紅字增值稅專用信息表，上傳到國稅服務器后打印帶有信息表編號的紅字增值稅專用信息表；然后貴公司根據信息表編號來開具紅字發票。

取得紅字發票，不用認證，只要將以前取得發票做的分錄，沖減即可，不過進項稅額做進項稅額轉出處理。

假設購買材料100，進項稅額17

借 原材料 100

應交稅費-應交增值稅-進項稅額 17

貸 應付賬款 117

假設取得銷售折讓發票，材料-20，進項稅額-3.4，將上面分錄對沖即可。

借 應付賬款 23.4

貸 原材料 20

應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 3.4

管理費用進項稅額轉出的會計如何做分錄？企業用作管理費用的發票轉出的進項稅額，從應交稅費科目轉入管理費用。如果對稅務和會計上的其他問題感興趣，可以關注我們網站的信息。專注財稅知識的分析，請持續關注。

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