會計培訓哪家好網校

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多交增值稅退稅怎么做會計分錄

1、因為多交增值稅款的當月是做：

借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅

貸：銀行存款

2、多交增值稅款的月末結轉時做：

借：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數

貸：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅-----(此時，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態，可以忽略，暫不處理)。

3、次月收到稅務退回多交增值稅時做;

借：銀行存款 (藍字)

借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 (紅字)

4、收到稅務退回多交增值稅月末結轉

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅;

貸：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數-----(至此，未交增值稅科目 是平衡的)。

納稅人辦理退稅的相關知識

納稅人書面申請或其他說明材料。

稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋"經審核與原件一致"字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋"已申請辦理退稅"字樣印章，填開《稅務文書受理回執》連同所有證件資料原件退還納稅人。

檢查中發現應退稅

稅務局在稅務檢查中發現應退稅的，在送達《稅務處理決定書》(一式兩份)時通知納稅人填寫《退稅申請審批表》，連同《稅務處理決定書》和如下有關文書資料到本稅務局稅收宣傳咨詢窗口申請辦理退稅。

納稅人應向稅收宣傳窗口提供的有關文書資料：

1、《稅務處理決定書》原件、復印件;

2、已繳納稅款憑證原件、復印件;

3、《退稅申請審批表》;

4、稅務機關要求提供的其他資料。

稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋"經審核與原件一致"字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋"已申請辦理退稅"字樣印章，填開《稅務文書受理回執》連同所有證件資料原件退還納稅人。

多交增值稅退稅怎么做會計分錄？企業多繳納的增值稅，無需特意進行賬務處理，多繳納的增值稅月末體現在“應繳稅費-應繳增值稅”科目的借方余額，待以后月份繳納增值稅的時候少繳納可以了。不可以將多繳納的增值稅計入“營業外支出”。

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