貴陽造價培訓班

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造價師造價管理知識點練習：經營性項目財務分析

財務分析可分為融資前分析和融資后分析。

1)融資前分析。

融資前動態分析應以營業收入、建設投資、經營成本和流動資金的估算為基礎，考察整個計算期內現金流入和現金流出，編制項目投資現金流量表，利用資金時間價值的原理進行折現，計算項目投資內部收益率和凈現值等指標。從項目投資總獲利能力的角度，考察項目方案設計的合理性。(P284上)

2)融資后分析

融資后分析應以融資前分析和初步的融資方案為基礎，考察項目在擬定融資條件下的盈利能力、償債能力和財務生存能力，判斷項目方案在融資條件下的可行性。融資后分析用于比選融資方案，幫助投資者作出融資決策。(P284中)

①動態分析。包括兩個層次：

a.項目資本金現金流量分析

編制項目資本金現金流量表，計算項目資本金財務內部收益率指標，考察項目資本金可獲得的收益水平。(P284中)

b.投資各方現金流量分析，應從投資各方實際收入和支出的角度，確定其現金流入和現金流出，分別編制投資各方現金流量表，計算投資各方的財務內部收益率指標。(P284中)

②靜態分析

依據利潤與利潤分配表計算項目資本金凈利潤率(ROE)和總投資收益率(R0I)指標。靜態盈利能力分析可根據項目的具體情況選做。(P284下)

盈利能力分析的主要指標包括項目投資財務內部收益率和財務凈現值、項目資本金財務內部收益率、投資回收期、總投資收益率、項目資本金凈利潤率等。(P284下)

財務生存能力分析，編制財務計劃現金流量表，通過考察項目計算期內的投資、融資和經營活動所產生的各項現金流入和流出，計算凈現金流量和累計盈余資金，分析項目是否有足夠的凈現金流量維持正常運營，以實現財務可持續性。(P284下)

【注意】財務可持續性應首先體現在有足夠大的經營活動凈現金流量，其次，各年累計盈余資金不應出現負值。若出現負值，應進行短期借款。

(1)構思工程項目系統框架(P276中)

首要任務是進行工程項目的定義和定位，全面構想一個待建項目系統。

需要提出工程項目系統框架，進行工程項目功能分析，確定工程項目系統組成。

(2)奠定工程項目決策基礎;3.指導工程項目管理工作(P277上)

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