小規模代開專票賬務處理，關于這塊的內容各位小伙伴是比較關注的，如果不太了解，別著急，本文比網校為大家整理了相關知識，一起來看看吧。

小規模代開專票賬務處理

代開專票不免增值稅的。

財會「2016」12號：一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人所以免征水利基金、教育費附加的政策不僅適用小規模納稅人，一般納稅人符合條件也享受。

小規模月不超過3萬季度不超過9萬免增值稅代開的專票不免但是普票+代開專票合計不超過3萬或者9萬的，免普票的增值稅，附加稅也免。

借：應交稅費-應交增值稅

貸：銀行存款/庫存現金等

小規模開專票要交附加稅嗎

財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知（財稅[2016]12號）規定：將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。該通知自2016年2月1日起執行，免征政策長期有效。

按照企業的規定，具體看企業是按月計提的，還是按季度繳納的。

計提附加稅會計分錄

借：稅金及附加

貸：應交稅費----應交城建稅

貸：應交稅費----教育費附加

貸：應交稅費----地方教育費附加

貸：應交稅費----地方水利建設基金

貸：應交稅費----印花稅

小規模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報？

附加稅可按月正常申報。附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加，其計稅基數是實際繳納的增值稅額。

增值稅按季申報的話，則該季度第一月和第二月，增值稅實際繳納為零，附加稅就也是零，進行零申報就可以了。第三月增值稅繳納金額計算附加稅，做為第三月附加稅有稅申報。

按稅收征管規定，沒有稅額也必須進行零申報。

所以，附加稅頭兩月進行零申報，最后一個月按增值稅申報金額計算附加稅額后申報第三月的附加稅。

小規模代開專票賬務處理應該怎么做？小規模月不超過3萬季度不超過9萬免增值稅代開的專票不免但是普票+代開專票合計不超過3萬或者9萬的，免普票的增值稅，附加稅也免。借記應交稅費-應交增值稅，貸記銀行存款/庫存現金等。

以上就是關于小規模代開專票賬務處理的詳細介紹，不知道大家有沒有了解清楚呢，希望本文對你有所幫助。更多與小規模代開專票賬務處理有關的內容，請繼續關注比網校哦。