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建筑企業(yè)在施工所在地如何交稅

建筑企業(yè)跨地區(qū)施工,按照國稅總局2016第17號公告交稅.

第三條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,應按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間和計稅方法,向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關申報納稅.

《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期,但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目,屬于財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的可以選擇簡易計稅方法計稅的建筑工程老項目.

第四條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,按照以下規(guī)定預繳稅款:

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率計算應預繳稅款.

(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應預繳稅款.

(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應預繳稅款.

第五條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,按照以下公式計算應預繳稅款:

(一)適用一般計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

(回答者注:2018年5月1日后11%稅率調(diào)整為10%)

(二)適用簡易計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的,可結轉下次預繳稅款時繼續(xù)扣除.

納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款,分別預繳.

建筑企業(yè)在異地預繳稅款相關的規(guī)定

建筑企業(yè)在異地預繳建筑服務增值稅的時點,是建筑服務增值稅納稅義務發(fā)生的時間.

建筑服務增值稅納稅義務發(fā)生時點以下列時點孰先來確定:

a、收到預收款時;

b、建筑服務發(fā)生過程收到款項時,沒有收到款項的為合同約定的收款時間;合同也沒有約定付款時間的,為服務完成的時點;

c、開具發(fā)票的時點;

1、一般納稅人選擇一般計稅的情況

一般納稅人選擇一般計稅的,發(fā)生增值稅納稅義務時,在項目所在地按2%預繳增值稅.

預繳增值稅銷售額=(全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+11%)*2%;

建筑企業(yè)按全部價款和價外費用自行開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票,發(fā)票稅率為11%;

2、一般納稅人選擇簡易計稅的情況

一般納稅人選擇簡易計稅的,發(fā)生增值稅納稅義務時,在項目所在地按3%預繳增值稅.

預繳增值稅銷售額=(全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+3%)*3%;

建筑企業(yè)按全部價款和價外費用自行開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票,發(fā)票征收率為3%;

3、小規(guī)模納稅在異地施工的情況

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅納稅義務時,在項目所在地按3%預繳增值稅.

預繳增值稅銷售額=(全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+3%)*3%;

增值稅普通發(fā)票,由小規(guī)模納稅人按全部價款和價外費用自行開具;

增值稅專用發(fā)票,由小規(guī)模納稅人按全部價款和價外費用申請在項目所在地主管稅務機關代開.

建筑企業(yè)在施工所在地如何交稅?通過小編本章對相關法規(guī)的解讀,大家對于這個問題心中有了答案了嗎?小編也只是給大家提供參考,如果大家還有其它的見解,歡迎大家和小編分享學習.謝謝大家,我們下次再見.

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