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小規模納稅人交企業所得稅的賬務處理

一、小規模納稅人所得稅稅率是20%.

二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實行按月或季度預交,年終匯算清繳的管理辦法.

1、查賬征收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本年累計應稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅.

2、核定征收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應稅所得率*20%

三、會計分錄:

1、計提分錄如下:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業所得稅

2、交稅做如下分錄:

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

3、月底結轉

借:本年利潤

貸:所得稅費用

小規模納稅人如何繳納企業所得稅

小規模納稅人適用征收率,不是稅率.通常情況下,小規模納稅人適用3%的征收率,但營改增試點的部分特殊項目,適用5%的征收率.

一、小規模納稅人的稅率是:

1、小規模納稅人的增值稅征收率3%.

2、所得稅稅率:一般企業所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅.國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅.

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