計提所得稅費用分錄，關于這塊的內容各位小伙伴是比較關注的，如果不太了解，別著急，本文比網校為大家整理了相關知識，一起來看看吧。

計提所得稅費用分錄

可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。

計提時，借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

上繳時，借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款/現金

月末結轉，借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業所得稅的計提、繳納、匯算清繳會計分錄

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業所得稅

2..按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

3.次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業所得稅

4.繳納稅款：

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

5.補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6.年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調

7.留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

以上就是關于計提所得稅費用分錄的詳細介紹，不知道大家有沒有了解清楚呢，希望本文對你有所幫助。更多與計提所得稅費用有關的內容，請繼續關注比網校哦。