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有關銀行存款減少的會計分錄

銀行存款增加記入"借"方,銀行存款減少記入"貸"方.

為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款,企業會計制度規定,應設置"銀行存款"科目,該科目的借方反映企業存款的增加,貸方反映企業存款的減少.

期末借方余額,反映企業期末存款的余額.企業應嚴格按照制度的規定進行核算和管理,企業將款項存入銀行或其他金融機構.

借記"銀行存款"科目,貸記"現金"等有關科目;提取和支出存款時,借記"現金"等有關科目,貸記"銀行存款"科目.

企業銀行存款的利息收入要交企業所得稅嗎

根據稅法相關規定,申報企業所得稅時的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,同時擔保中心不屬于非盈利組織,所以申報企業所得稅時收入里包括利息收入,.應按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現.但如果是國債利息收入則屬于免稅收入,在計算企業所得稅時需從收入總額中扣減該項.

銀行存款日記賬與銀行對賬單核對方法

銀行存款日記賬與銀行對賬單核對屬于賬實核對.因為銀行對賬單并不是本企業內部的賬簿,只有本企業內部的總賬、明細賬、備查賬簿等之間的核對才能稱為賬賬核對.銀行對賬單是從企業外部取得的,可以用來作為原始憑證.會計基礎中就是這么規定的.

1、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單位余額核對相符銀行存款的清點采用與開戶銀行核對賬目的方法,因為它無法進行實地盤點.核對之前,應詳細檢查本單位銀行存款日記賬,力求正確與完整,然后與銀行對賬單逐筆核對.對于雙方一致的記錄,一般劃對號以作標記,無標記的則應查明原因.一般來講,造成本單位的銀行存款日記賬與銀行送來的對賬單現有余額不符的原因有兩種:一種是本單位或銀行記賬差錯.因為企業的開戶銀行不止一家,有時可能將收付款串項記錄,或者由于會計人員或銀行經辦人員失誤,可能造成企業銀行存款日記賬與銀行對賬單不符.另一種則是出現未達賬項.所謂未達賬項是指,企業與銀行,由于憑證傳遞的時間差而造成的一方已經登記入賬,另一方尚未登記入賬的賬項.存在未達賬項時,為了證明雙方賬目是否正確,應通過編制銀行存款金額調節表來進行核對,調節表的編制方法,一般是在企業與銀行雙方的賬面余額基礎上,各自加上對方已收,本單位未收的款項;減去對方已付而本單位未付的款項.

2、現金日記賬賬面金額與現金實際庫存數核對相符平時,現金日記賬要日清月結.每天均應結出余額,該余額應該同庫存現金實有數相一致.到了月末或者年末以及專門進行財產清查時,也要對現金進行清查盤點.庫存現金的清查是通過實地盤點的方法,確定庫存現金的實存數,再與現金日記賬的結存數進行核對,以查明盈虧情況.一般是根據現金日記賬的當天余額來清點的,必要時還可采用突出盤點的方法.為明確責任,盤點時,出納員必須在場,重點清查現金是否短缺,或以白條抵充現金等非法挪用舞弊現象或庫存現金有無超過限額等.盤點結束后,根據盤點結果編制"現金盤點報告表",并由盤點人員與出納員共同簽名蓋章.

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