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未交增值稅怎么算

按應交增值稅各明細科目余額加減來計算.

本月應交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額先將進項稅額及銷項稅額進行結轉.

分錄如下:

借:應交稅金-未交稅金

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額

借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額

貸:應交稅金-未交稅金這時候您要看未交稅金的賬面余額,貸方余額有多少就應交多少錢的稅.

假如有進項稅額轉出等分錄也要進行結轉待次月交納稅款時分錄直接走未交稅金就行?如下借:應交稅金-未交稅金 貸:銀行存款(或現金).

月末,應將未交增值稅結轉到"應交稅費-應交增值稅-未交增值稅"賬戶,實際納稅時再結平.增值稅期末結轉的會計分錄:

1、結轉進項稅額: 

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額: 

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

 

增值稅的稅收類型

根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同,增值稅可以分為:

生產型增值稅

生產型增值稅指在征收增值稅時,只能扣除屬于非固定資產項目的那部分生產資料的稅款,不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款.該類型增值稅的征稅對象大體上相當于國內生產總值,因此稱為生產型增值稅.

收入型增值稅

收入型增值稅指在征收增值稅時,只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款,未提折舊部分不得計入扣除項目金額.該類型增值稅的征稅對象大體上相當于國民收入,因此稱為收入型增值稅.

消費型增值稅

消費型增值稅指在征收增值稅時,允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除.這樣,就整個社會而言,生產資料都排除在征稅范圍之外.該類型增值稅的征稅對象僅相當于社會消費資料的價值,因此稱為消費型增值稅.中國從2009年1月1日起,在全國所有地區實施消費型增值稅.

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