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結轉企業承擔的五險一金分錄

1、計提工資  借:生產成本 / 管理費用

貸:應付職工薪酬-工資

2、發放工資時

借:應付職工薪酬-工資 (應發工資數)

貸:庫存現金 / 銀行存款 (實發工資數)

其他應付款-社保 / 醫療 等 (代扣代繳金額)

其他應付款-住房公積金 (代扣代繳金額)

應交稅費-應交個人所得稅 (代扣代繳金額)

3、計提企業繳納的五險一金

借:生產成本 / 管理費用

貸:其他應付款-社保 / 醫療 等

其他應付款-住房公積金

4、交納五險一金

借:其他應付款-社保 / 醫療 等

其他應付款-住房公積金

應交稅費-應交個人所得稅

貸:銀行存款

擴展資料

根據《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》(財企〔2009〕242號)第一條規定:

企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費(年金)、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出,包括發放給職工或為職工支付的以下各項現金補貼和非貨幣性集體福利.

因此,會計上五險一金,作為工資總額核算.

 

根據企業所得稅法實施條例第三十五條規定:

企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金,準予扣除.

企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費,在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內準予扣除.

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