?繳納上一年度企業(yè)所得稅費用分錄，關于這塊的內容各位小伙伴是比較關注的，如果不太了解，別著急，本文比網校為大家整理了相關知識，一起來看看吧。

繳納上一年度企業(yè)所得稅費用分錄

1、按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時:

借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

 

問:所得稅匯算清繳會計分錄怎么做?

答:企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調整"科目核算.

?

通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業(yè)應補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果是負數,代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

調整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

以上就是關于?繳納上一年度企業(yè)所得稅費用分錄的詳細介紹，不知道大家有沒有了解清楚呢，希望本文對你有所幫助。更多與?繳納上一年度企業(yè)所得稅有關的內容，請繼續(xù)關注比網校哦。