進項稅額轉出所得稅財務如何處理，關于這塊的內容各位小伙伴是比較關注的，增值稅進項稅額轉出是將購進時已作抵扣的進項稅額，按稅法規定不能扺扣，需要將進項稅額轉出，轉出的進項稅額計入企業的成本費用科目，會影響企業的所得稅的計算。如果不太了解，別著急，本文比網校為大家整理了相關知識，一起來看看吧。

進項稅額轉出所得稅財務如何處理

1、不做納稅調整

借:應交稅金-應交增殖稅-已交稅金

貸:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出

補繳稅金

借:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出

貸:銀行存款

2、做納稅調整

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

貸：銀行存款

借：應交稅金-應繳所得稅

貸：以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

 

增值稅中進項稅和銷項稅是如何轉出的

1、進項稅的轉出是：經過稅務部門核實進項稅發票后，會計作如下分錄：

借：應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅

貸：應繳稅費-應繳增值稅-進項稅額

2、銷項稅的轉出是：先經過稅務部門錄入銷售發票和核實收入后，會計作如下分錄：

借：應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅額

貸：應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅

3、月末結轉：

借：應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅（若進項稅大于銷項稅為紅數）

貸：應繳稅費-未交增值稅（若進項稅大于銷項稅為紅數）

企業購進的貨物發生非正常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。

所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。

以上就是關于進項稅額轉出所得稅財務如何處理的詳細介紹，不知道大家有沒有了解清楚呢，希望本文對你有所幫助。更多與進項稅額轉出所得稅有關的內容，請繼續關注比網校哦。