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購買接待用瓶裝礦泉水財務做賬處理

果購進貨物時抵扣了進項稅額,后期發生了不得抵扣的情況,就需要對之前已經抵扣的進項稅額進行轉出操作.

對于業務招待費專用發票進項稅轉出,直接將不得抵扣的進項稅額計入成本費用即可.

購買接待用瓶裝礦泉水

借:業務招待費

貸:銀行存款

或者:

取得發票未認證之前:

借:業務招待費

應交稅費--待認證進項稅額

貸:銀行存款

同時,在發票認證后:

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--待認證進項稅額

因為不得抵扣,同時:

借:業務招待費

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

 

購買食品增值稅發票分錄怎么寫,認證后進項稅轉出分錄怎么寫?

答:購買食品的進項轉出分錄:

借:管理費用(或其他相關科目)

貸:應交稅費-應交增值稅-進項轉出.

進項稅額轉出是指企業購進的貨物發生非常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目,不予以抵扣.

企業將購進的貨物用于非應稅項目、用于免稅項目、用于集體福利或者個人消費時,貨物沒有增值,且用于企業內部,應按歷史成本計價,也不需要考慮其價格變動,因此,當貨物改變用途,其進項稅額不能抵扣時,只需要作為進項稅額轉出處理.

原購時時,支付的價款分為購置成本和進項稅額,現進項稅額不能抵扣需轉出,則按規定不能抵扣的稅額計入采購成本,借記對應的相關科目,貸記應交稅費-應交增值稅-進項轉出.

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