?增值稅加計扣除賬務(wù)處理，關(guān)于這塊的內(nèi)容各位小伙伴是比較關(guān)注的，如果不太了解，別著急，本文比網(wǎng)校為大家整理了相關(guān)知識，一起來看看吧。

增值稅加計扣除賬務(wù)處理

月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

次月月初抵減、交納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

其他收益/營業(yè)外收入

 

加計扣除增值稅附加稅賬務(wù)處理

加計抵減的金額貸記"其他收益"科目具體如下:增值稅"加計抵減"

01 -增值稅加計抵減,會計處理方式明確了

近期,財政部、稅務(wù)總局和海關(guān)總署印發(fā)了《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號,以下簡稱"第39號公告"),規(guī)定"自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%,抵減應(yīng)納稅額".現(xiàn)就該規(guī)定適用《增值稅會計處理規(guī)定》(財會〔2016〕22號)的有關(guān)問題解讀如下:

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時,應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理;實際繳納增值稅時,按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"等科目,按實際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目.

019年4月份我一般納稅人咨詢公司符合增值稅的加計抵減政策,4月份銷項稅31萬元,進(jìn)項稅額10萬元,全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額.

分錄:

4月份增值稅的加計抵減額=10萬元*10%=1萬元,應(yīng)納增值稅=31-10=21萬元,實際繳納增值稅=21-1=20萬元

一、計提增值稅的賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)21萬元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 21萬元

二、計提增值稅的賬務(wù)處理:

繳納增值稅的分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 21萬元

貸:銀行存款 20萬元

其他收益 1萬元

享受增值稅加計抵減

細(xì)節(jié)一:要注意政策執(zhí)行期間

是2019年4月1日至2021年12月31日

細(xì)節(jié)二:要注意確認(rèn)條件

生產(chǎn)、生活性服務(wù)納稅人是指

提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(簡稱四項服務(wù))

取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人

細(xì)節(jié)三:要區(qū)分不同設(shè)立時間

2019年3月31日前設(shè)立的納稅人

自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的

按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的

自2019年4月1日起適用加計抵減政策

2019年4月1日后設(shè)立的納稅人

自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的

自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策

細(xì)節(jié)四:確認(rèn)的連續(xù)性

確定適用加計抵減政策后

當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整,以后年度是否適用

根據(jù)上年度銷售額計算確定

以上就是關(guān)于?增值稅加計扣除賬務(wù)處理的詳細(xì)介紹，不知道大家有沒有了解清楚呢，希望本文對你有所幫助。更多與?增值稅加計扣除有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注比網(wǎng)校哦。