本月有預繳地稅要怎么計提稅費，本月有預繳，下月賬務計提稅金及附加時也按正常的做法一樣。問題的關鍵是你在下月的地稅系統申報時，要將申報的基數減少上月預繳的基數，結果等于下月申報的稅費里面少了上月預交的金額，再到下下個月時，賬面金額也一樣了。關于這塊的內容各位小伙伴是比較關注的，如果不太了解，別著急，本文比網校為大家整理了相關知識，一起來看看吧。
本月有預繳地稅要怎么計提稅費
根據企業會計制度的規定，交上個月的國稅和地稅及附加稅會計分錄如下：
1、計算應交增值稅（銷項稅額）時：
借：銀行存款或應收帳款等
貸：主營業務收入等
貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
2、計算應交消費稅時：
借：主營業務稅金及附加等
貸：應交稅金——應交消費稅
3、計算應交營業稅時：
借：主營業務稅金及附加等
貸：應交稅金——應交營業稅
4.計算應交城市維護建設稅時：
借：主營業務稅金及附加等
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅
5、計算應交教育費附加時：
借：主營業務稅金及附加等
貸：其他應交款——應交教育費附加
6、計算應交資源稅時：
借：主營業務稅金及附加等
貸：應交稅金——應交資源稅
7、計算應交的其他附加或者地方政府性收費時：
借：管理費用等
貸：其他應交款——應交****費根據你企業應當交納的稅種，選擇使用。
預繳增值稅的賬務處理
交納增值稅分兩種情況:正常交:即本月增值稅在下月10日前交;預交:即本月預交一次,下月10日前結清.預交增值稅通過"已交稅金"核算,正常交納增值稅通過"未交增值稅"核算:
①如果2003年5月16日預交本月增值稅10元,則會計處理是:
借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金) 10
貸:銀行存款 10
5月31日,已知本月銷項稅額為100元,進項稅額為85元,則本月應交增值稅15元;因已預交10元,下月初尚需交5元,賬務處理是
借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅) 5
貸:應交稅金--未交增值稅 5
6月10日前交納時:
借:應交稅金--未交增值稅 5
貸:銀行存款 5
②如果2003年5月16日預交本月增值稅10元,則會計處理是:
借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金) 10
貸:銀行存款 10
5月31日,已知本月銷項稅額為92元,進項稅額為85元,則本月應交增值稅7元;因已預交10元,多交3元應轉出,賬務處理是:
借:應交稅金--未交增值稅 3
貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅) 3
(注:多交的3元可抵下月應上交數)
③如果2003年5月16日預交本月增值稅10元,則會計處理是:
借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金) 10
貸:銀行存款 10
5月31日,已知本月銷項稅額為83元,進項稅額為85元,則本月應交增值稅為-2元,即下月可留抵進項稅額2元;因已預交10元,多交10元應轉出,賬務處理是:
借:應交稅金--未交增值稅 10
貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅) 10
(注:多交的10元可抵下月應上交數)
上述處理的結果是:"應交稅金--應交增值稅"期末貸方沒有余額,借方可能有余額,表示下月可留抵的進項稅額;"應交稅金--未交增值稅"貸方余額表示應交的增值稅,借方余額表示多交的增值稅.
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