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補交以前年度所得稅會計分錄

補交所得稅的帳務處理

1、補提所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-所得稅

2、結轉以前年度損益

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

3、補交時

借:應交稅金-所得稅

貸:銀行存款

三、滯納金及罰款

借:營業外支出

貸:銀行存款

以前年度損益調整,是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整.以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.其借方發生額,反映企業以前年度多計收入、少計費用而調整本年度損益的數額;貸方發生額,反映企業以前年度少計收入、多計費用而調整本年度損益的數額.期末,企業應將該科目的余額轉入"本年利潤"科目,結轉后,該科目應無余額.

 

匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄是？

(1)補計提:

借:未分配利潤-補繳企業所得稅

貸:應交稅費-企業所得稅

(2)支付時:

借:應交稅費-企業所得稅

貸:銀行存款

企業所得稅的納稅申報 :

2008年1月1日起施行的企業所得稅法第五十四條規定:(1)企業所得稅分月或者分季預繳.(2)企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,無論盈利或虧損,都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款.(3)企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

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