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大批原材料廢棄稅務怎么做

報廢的原材料,一般是增加當期生產成本.

1、按照原材料的后續問題來處理:比如報廢的材料直接當做垃圾處理掉的,沒有任何價值,就分配到當期產品成本當中去.

2、如果報廢材料有價值,可以當作廢品賣掉,可以先再設置一個明細賬"原材料-廢料"把生產成本或原材材料轉到其這廢料里,到時候賣出時可做分錄

借:應收賬款

貸:其他業務收入

借:其他業務成本

貸:原材料-廢料

 

庫存產品報廢需要稅務局批準嗎

財務上,將庫存成本和進項稅轉出額一起轉入管理費用-其他(或存貨報廢損失).

借:管理費用

貸:原材料

貸:庫存商品

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

增值稅:要做進項稅額轉出,原材料按照采購時適用的稅率,不論入賬時是否抵扣過進項稅額均需轉出;產成品進項稅轉出額各地不一,大連是按照10%轉出,有些地方是按照成本核算中實際原材料占生產成本的比例乘以采購原材料時的適用稅率轉出.

所得稅:

內資:按照《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局令第13號)執行

外資:按照國稅發〔2004〕80號《國家稅務總局關于取消及下放外商投資企業和外國企業以及外籍個人若干稅務行政審批項目的后續管理問題的通知》執行:

根據《國家稅務總局關于外商投資企業財產損失所得稅前扣除審批管理的通知》(國稅發〔2000〕46號)的規定,企業發生的財產損失,經稅務機關審查批準后,可以在發生當期計算繳納企業所得稅時扣除.取消上述審批后,企業發生財產損失的,在向主管稅務機關報送年度所得稅申報表時,應就其財產損失的類型、程度、數量、價格、損失理由、扣除期限等作出書面說明,同時附送企業內部有關部門的財產損失鑒定證明資料等,若涉及由企業外部造成財產損失的,還應附送企業外部有關部門、機構鑒定的財產損失證明資料.

主管稅務機關檢查企業所得稅納稅情況時,應就企業財產損失進行重點檢查.對企業列支的財產損失,凡沒有提供上述情況說明資料的,又沒有辦法實際取證,可以進行納稅調整.

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