沒有通行費(fèi)電子發(fā)票財(cái)務(wù)如何審核一直是很多會(huì)計(jì)小伙伴關(guān)注的問題，本文比網(wǎng)校就和大家介紹與電子發(fā)票財(cái)務(wù)審核有關(guān)的內(nèi)容，一起來看看吧。

沒有通行費(fèi)電子發(fā)票財(cái)務(wù)如何審核

建議可以先紅沖原入賬憑證分錄,金額是負(fù)數(shù),再按電子發(fā)票做這個(gè)分錄正數(shù)處理.

 

通行費(fèi)發(fā)票勾選后怎么申報(bào)

答:一、票根網(wǎng)開票

1.登錄"票根網(wǎng)",勾選需要開具發(fā)票的通行記錄,點(diǎn)擊"去開票".

2.核對(duì)開票信息及金額,無誤時(shí)請(qǐng)點(diǎn)擊"提交".

3.點(diǎn)擊"我的發(fā)票",去查看開具的通行費(fèi)電子發(fā)票.

4.選擇未下載的發(fā)票,點(diǎn)擊"發(fā)票下載"下載發(fā)票.

5.這就是一份通行費(fèi)電子發(fā)票的票樣.

二、增值稅選擇確認(rèn)平臺(tái)勾選認(rèn)證

1.登錄"增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)",勾選認(rèn)證包括"通行費(fèi)電子普通發(fā)票"在內(nèi)的需認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)行勾選認(rèn)證.

2.我們從導(dǎo)出的"發(fā)票清單"中可以看到,認(rèn)證的專用發(fā)票和通行費(fèi)發(fā)票都在清單里.

三、電子稅務(wù)局申報(bào)

1.登錄"電子稅務(wù)局"系統(tǒng),生成"增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)",查看第35行以及第1、2行自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)是否正確,如果正確直接保存,如果不正確請(qǐng)修改或保存.這里的稅額既包括通行費(fèi)發(fā)票的稅額也包括專用發(fā)票的稅額.

2.在填寫完其他增值稅報(bào)表后,再填寫"增值稅納稅申報(bào)表",點(diǎn)擊"提取數(shù)據(jù)",查看第12行"進(jìn)項(xiàng)稅額"與"增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)"第1行的稅額是否相同,如果相同請(qǐng)?jiān)偬顚懫渌嚓P(guān)行次的數(shù)據(jù),點(diǎn)擊"保存",之后按照程序進(jìn)行申報(bào).

通行費(fèi)抵扣申報(bào)的依據(jù)

答:財(cái)稅〔2017〕90號(hào)第七條規(guī)定:自2018年1月1日起,納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi),按照以下規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:

(一)納稅人支付的道路通行費(fèi),按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

2018年1月1日至6月30日,納稅人支付的高速公路通行費(fèi),如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù),下同)上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%

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