一般納稅人計(jì)提附加稅什么時(shí)候計(jì)提一直是很多會(huì)計(jì)小伙伴關(guān)注的問題，一般納稅人實(shí)際需要繳納增值稅的時(shí)候，也需要申報(bào)繳納附加稅。什么時(shí)候申報(bào)增值稅，同時(shí)申報(bào)附加稅。附加稅是用未交增值稅的數(shù)額乘以稅率計(jì)入稅金及附加。本文比網(wǎng)校就和大家介紹與一般納稅人計(jì)提附加稅計(jì)提有關(guān)的內(nèi)容，一起來看看吧。

一般納稅人計(jì)提附加稅什么時(shí)候計(jì)提

增值稅不存在計(jì)提,是隨征.附加稅是按照當(dāng)月應(yīng)納的增值稅來計(jì)提的,如果當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為6萬,進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬,無進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,那么當(dāng)月應(yīng)納增值稅應(yīng)是一萬元,就以1萬元增值稅稅款來計(jì)提這部分附加稅.

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加用未交增值稅的數(shù)額乘以稅率計(jì)提借方計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加,貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)下月繳稅時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅等

貸:銀行存款

但一般本月不用計(jì)提增值稅,直接在下月交增值稅就可以,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--已交增值稅

貸:銀行存款

附加稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)該是什么

計(jì)稅基礎(chǔ)

(1)城市維護(hù)建設(shè)稅依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù).

《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅,增值稅,營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納.第五條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎(jiǎng)罰等事項(xiàng),比照產(chǎn)品稅、增值稅的有關(guān)規(guī)定辦理.

教育費(fèi)附加依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù).

教育費(fèi)附加稅,是對(duì)在城市和縣城凡繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人,就實(shí)際繳納的三種稅稅額征收的一種附加.

根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)(1986)第50號(hào)文的有關(guān)規(guī)定,教育費(fèi)附加是以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額為計(jì)征依據(jù),分別以增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納.

2.征收率

城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納,市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%.

教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為基礎(chǔ)按照3%繳納.

3.計(jì)算公式

(1)城市維護(hù)建設(shè)稅=(增值稅+消費(fèi)稅)*征收率

(2)教育費(fèi)附加==(增值稅+消費(fèi)稅)*征收率

以上就是關(guān)于一般納稅人計(jì)提附加稅什么時(shí)候計(jì)提的詳細(xì)介紹，更多與一般納稅人計(jì)提附加稅計(jì)提有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注比網(wǎng)校，希望本文對(duì)你有所幫助。