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委托貸款賬務處理

(1)委托銀行發放貸款時.

借:委托貸款-本金.

貸:銀行存款.

(2)計提利息時.

借:委托貸款-利息.

貸:投資收益-委托貸款利息收入.

(3)收到銀行轉來的貸款利息(已扣過相關稅金).

借:銀行存款.

貸:委托貸款-利息.

(4)期滿收回本金及利息時.

借:銀行存款.

貸:委托貸款--本金.

投資收益-委托貸款利息收入.

 

委托貸款的會計處理

一、本科目核算企業按規定委托金融機構向其他單位貸出的款項.

二、企業按規定委托金融機構貸出的款項,應按規定的程序辦理,并按實際委托的貸款金額入賬.

三、企業應當設置以下明細科目:

(一)本金;

(二)利息;

(三)減值準備.

四、企業委托的貸款,按實際委托貸款的金額,借記本科目(本金),貸記"銀行存款"等科目.

期末時,按照委托貸款規定的利率計提應收利息,計提的應收利息,借記本科目(利息)科目,貸記"投資收益"科目.企業計提的利息到期不能收回的,應當停止計提利息,并沖回原已計提的利息,借記"投資收益"科目,貸記本科目(利息).

五、企業應當定期或者至少于每年年度終了,對委托貸款本金進行全面檢查,如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額的,應當計提相應的減值準備.計提減值準備時,借記"投資收益--計提的委托貸款減值準備"科目,貸記本科目(減值準備).

如果已計提減值準備的委托貸款的價值又得以恢復,應在已計提的減值準備的范圍內轉回,借記本科目(減值準備),貸記"投資收益--計提的委托貸款減值準備"科目.

六、本科目的期末借方余額,反映企業委托貸款的賬面價值.

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