附加稅減半征收計提多了可以紅沖嗎
多交的增值稅或營業(yè)稅，你可以去稅局申請抵減
但是附加稅多交了沒聽說可以沖回的
只有多計提，正常繳納，那么是可以做賬務調(diào)整的
關(guān)于稅費，建議小心點吧，還是問清楚了做
小規(guī)模納稅人稅金及附加怎么計算
小規(guī)模納稅人先計算出應交的增值稅，在根據(jù)應交的增值稅分別計算出應交地稅局的稅金及附加稅。
應交增值稅=價稅合計/1。03*3%
應交城建稅=應交增值稅*7%
應交教育費附加=應交增值稅*3%
應交地方教育附加=應交增值稅*2%
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。
《財政部 國家稅務總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》:第十六條 ? ?增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
小規(guī)模納稅人稅金及附加分錄如下:
銷售商品:
借:銀行存款(或應收賬款等)
貸:主營業(yè)務收入(即:價稅合計/1。03=不含稅銷售額)
應交稅費--應交增值稅(即:不含稅銷售額*3%)
計提稅金:
借:稅金及附加
貸:應交稅費--應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
應交稅費--應交地方教育附加
稅金及附加:反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務應負擔的營業(yè)稅(已取消)、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等。填報此項指標時應注意，實行新稅制后，會計上規(guī)定應交增值稅不再計入"主營業(yè)務稅金及附加"項，無論是一般納稅企業(yè)還是小規(guī)模納稅企業(yè)均應在"應交增值稅明細表"中單獨反映。根據(jù)企業(yè)會計"利潤表"中對應指標的本年累計數(shù)填列。
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