上年留底的今年抵扣如何做賬務處理
1、期末應交增值稅科目，借方余額，則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會計分錄。
2、期末應交增值稅科目，貸方余額，則公司本月需要交納增值稅，并且需要編制會計分錄。
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸:應交稅費-未交增值稅
本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅
故:本期應交增值稅=18000-17000-2100=-1100
3、下月初交納增值稅時分錄
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款。應交稅費-未交增值稅科目
借方累計核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計金額核算的是本年應交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。
從留抵稅額中做進項稅額轉出，會計分錄怎么做
看你進項稅額轉出的原因以及具體用途，計入相應科目
比如購入現在轉而用于構建不動產，計入在建工程
購入用于職工福利，計入管理費用等
借:在建工程、管理費用等
貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)
商貿企業輔導期增值稅
商貿企業輔導期最短是6個月，最長是12個月。
在輔導期時到月認證次月抵扣，當月只能作代抵扣扣進項稅，次月轉到進項稅。轉正為一般納稅人后，當月認證后必須當月抵扣。
固定資產進項稅
固定資產的增值稅要計入固定資產的入賬價值。2009年1月1日以后增值稅從生產型改成消費型，購買固定資產的增值稅是可以作為進項稅額進行抵扣的。無論是外購還是自制的不動產不得扣除。小規模納稅人已經取得了稅務機關代開的增值稅專用發票，同樣不能抵扣進項稅額。
作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多。如果當期進項大于銷項，就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發出但未計提銷售，有逃稅現象。
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