一般納稅人增值稅計提交納分錄
增值稅交納時，直接用貸方金額-借方金額后的余額交納，不用計提，月末可以做分錄轉出未交稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
次月15日前申報交納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
三稅按當月實際應交的（增值稅+消費稅+營業稅）之和為基數計提：
（增值稅+消費稅+營業稅）*城建稅稅率=城市維護建設稅（城區稅率7%，縣城、鎮5%，其它地區1%）
（增值稅+消費稅+營業稅）*教育費附加費率3%=教育費附加
（增值稅+消費稅+營業稅）*地方教育費附加費率=地方教育費附加
計提分錄：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——城市維護建設稅
貸：應交稅費——教育費附加
貸：應交稅費——地方教育費附加
交納三稅時：
借：應交稅費——城市維護建設稅
借：應交稅費——教育費附加
借：應交稅費——地方教育費附加
貸：銀行存款
個稅計提和繳納會計分錄要怎么做?
個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發放工資時進行扣繳，因此不是計提。
1、計提工資
借：管理費用——工資
貸：應付職工薪酬——工資
2、實際發放：
借：應付職工薪酬——工資
貸：庫存現金或銀行存款
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關后
借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款(庫存現金)
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