房地產開發企業需要繳納哪些稅
房地產開發企業主要涉及的稅種有營業稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、印花稅、契稅、企業所得稅以及個人所得稅等。具體介紹如下:
一、營業稅
營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產，為納稅人向對方收取的全部價款和價外費用。計算公式:營業稅應繳稅額=營業額×適用稅率
二、城市維護建設稅和教育費附加
城市維護建設稅和教育費附加以營業稅等流轉稅為計稅依據，依所在地區分別適用7%、5%、1%征城市建設維護稅，依3%計征教育費附加。
三、土地增值稅
土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。應納土地增值稅=土地增值額×適用稅率-速算扣除額×速算扣除率。
四、房產稅
房產稅是以房產原值(評估值)為計稅依據，稅率為1。2%。年應納稅額=房產原值(評估值)×(1-30%)×1。2%。
五、城鎮土地使用稅
城鎮土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對擁有土地使用權的單位和個人以實際占用的土地面積為計稅依據，按規定稅額、按年計算、分期繳納的一種稅。
六、城市房地產稅、三資企業土地使用費
城市房地產稅依房產原值計稅，稅率為1。2%。年應納稅額=房產原值×稅率×(1-30%)。
七、印花稅
印花稅分為從價計稅和從量計稅兩種。應納稅額=計稅金額×稅率，應納稅額=憑證數量×單位稅額。
八、契稅
契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位征收的一種稅。征收范圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓(包括出售、贈與和交換)、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。應納稅額=計稅依據×稅率
九、企業所得稅
企業所得稅是對我國境內的企業或組織，在一定期間內的生產、經營所得和其他所得征收的一種稅。應納稅額=(全部應稅收入-準予扣除項目)×適用稅率。
十、個人所得稅
房地產業所涉及個人所得稅最多的是"工資、薪金"所得。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。
房產稅"何時"繳納?
房產稅全年稅額分兩次繳納，納稅期限為4月1日至4月15日和10月1日至10月15日。此外，在納稅人自愿的原則下，經申請，納稅人可在每年4月份的征期中一次征收其全年應納稅款。
項目全部竣工并完成銷售，或滿足其他清算條件，應進行土地增值稅清算。
應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數-預繳稅額
增值稅簡易計稅:清算收入=含稅銷售收入/(1+5%)
增值稅一般計稅:清算收入=(含稅銷售收入+允許扣除的土地價款×11%)/(1+11%)
增值額=清算收入-(土地出讓金及契稅+房地產開發成本)×120%-房地產開發費用-印花稅-城建稅及教育費附加
備注:
①開發費用中的利息支出，能按項目計算分攤并提供金融機構證明的，可據實扣除，但不能超過按銀行同類同期貸款利率計算的金額，其他開發費用按土地出讓金及契稅與開發成本之和的5%以內扣除。
②不能提供證明的，開發費用按土地出讓金及契稅與開發成本之和的10%以內扣除。
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