蘇州財會培訓班

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現金流量表分析2

2.現金償債能力分析

當業將資產變脫用以償還債務看做是資產負債表分析對企業償債能力分析的基礎時，這一點和企業經營的常態是有差距的。通常來說，企業會使用現金償還債務，

這就引出了現金償債能力分析。現金償債能力分析的主要指標有現金流動債務比率、現會債務總額比率和利息現金保障倍數。

(1)現金流動負債比率

所謂現金流動負債比率，就是指經營活動產生的現金流量與流動負債的比值.、企業最安全可靠的償債辦法是利用經營活動產生的現金，而不是依賴變賣資產或借新債還舊債，該指標越高，說明企業的短期償債能力越強.，其計算公式為：

現金流動負債比率=經營活動現金凈流量/流動負債x100%

非凡股份的經營活動現金凈流量為22 464 117元，流動負債總額為117 245 604元，現金流動負債比率為：224644 117/117 245 60x100%=19. 16%，這說明非凡股份只依靠經營活動現金流最還不能夠償還流動負債。

(2)現金債務總額比率

所謂現金債務總額比率，是指經營活動現金凈流量與債務總額的比值，也稱債務保障率。該指標越高，說明食業的償偵能力越強。其計算公式為：

現金債務總額比=經營活動現金流量/負債總額x100%

非凡股份的經營活動現金凈流饋為22 464 117元，負債總額為130 885 104元，現金債務總額比為：22 464 117/130 885 104%=17.1 6%，說明非凡股份的每1元負債有0. 1716元經營活動現金流付作為保障。

(3)利息現金保障倍數

所謂利息現金保障倍數，是指以經營活動現金凈流墑為基礎分析長期償債能力的常用指標。利息現金保障倍數的結果主要反映以企業的現金償還短期債務利息的能力，以衡最企業債務本息由經營活動創造現金支付的程度。該指標越高，表明企業償債能力越強。其計算公式為：

利息現金保障倍數=經營活動現金凈流量/債務利息

非凡股份的利息費用為財務贊朋2 469 972元，構建固定資產時資本化利息費用131 880元，非凡股份的利息費用為：2 469 972 +131 880 =2 601 852(元)，利息現金保障倍數為：22 464 117/2601 852 =8. 63，這說明非凡股份可以為每1元的債務利息提供8.63元的經營活動現金凈流量作為保障。因些，非凡股份的經營活動對償還債務利息是有保障的。

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