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電算化環(huán)境下作好年度全面財(cái)產(chǎn)清查工作應(yīng)掌握關(guān)鍵成功因素

1.了解電算化的會(huì)計(jì)帳簿組織特性。

各會(huì)計(jì)科目總分類(lèi)帳金額＝Σ各會(huì)計(jì)科目明分類(lèi)帳金額＝Σ各實(shí)物分類(lèi)帳金額＝倉(cāng)庫(kù)實(shí)物數(shù)量。因此，由實(shí)物帳管理人員打印實(shí)物明細(xì)盤(pán)存表，讓清查人員進(jìn)行實(shí)物清查。同時(shí)打印存貨金額跟會(huì)計(jì)人員對(duì)帳。要作到：1. 實(shí)物明細(xì)盤(pán)存表=倉(cāng)庫(kù)實(shí)物；2.實(shí)物明細(xì)帳金額=會(huì)計(jì)科目明分類(lèi)帳金額。如果不相符，就代表實(shí)物有盤(pán)盈或盤(pán)虧情況發(fā)生。

2.要進(jìn)行電算化內(nèi)部稽核制度是否完整且認(rèn)真被執(zhí)行企業(yè)要進(jìn)行電算化內(nèi)部稽核制度最重要的工作有：

a.各經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事項(xiàng)的實(shí)物帳數(shù)據(jù)處理人員是否依據(jù)電算化標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)手冊(cè)進(jìn)行每天的交易數(shù)據(jù)處理工作，日結(jié)作業(yè)與月結(jié)作業(yè)是否落實(shí)的執(zhí)行。

b.會(huì)計(jì)審計(jì)軌跡是否完整。

c.電算化內(nèi)部稽核的一般控制與管理控制是否落實(shí)的執(zhí)行。

在電算化環(huán)境下，企業(yè)能掌握進(jìn)行年度全面財(cái)產(chǎn)清查工作的成功關(guān)鍵性因素并能確實(shí)的執(zhí)行，表示企業(yè)電算化環(huán)境是健全的，進(jìn)行年度全面財(cái)產(chǎn)清查工作不會(huì)產(chǎn)生重大的問(wèn)題。

執(zhí)行年度全面財(cái)產(chǎn)清查之基本原則

當(dāng)企業(yè)執(zhí)行年度全面財(cái)產(chǎn)清查時(shí)應(yīng)掌握之幾個(gè)基本原則：

1. 全面原則

企業(yè)擁有所有權(quán)的各項(xiàng)資產(chǎn)、企業(yè)負(fù)有償還義務(wù)之負(fù)債及股東權(quán)益項(xiàng)下的科目均應(yīng)列入清查的范圍。

2.事權(quán)統(tǒng)一原則

年度清查工作總負(fù)責(zé)人、清查項(xiàng)目清查人及監(jiān)盤(pán)人、資料打印人等之指定與工作分配，以利于清查工作的進(jìn)行及保證清查工作的準(zhǔn)時(shí)完成。

3.客觀原則

進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作時(shí)所持的客觀原則定義有三：

a.證物、實(shí)物必須能客觀的評(píng)價(jià)。

b.清查實(shí)物價(jià)值的列帳應(yīng)以客觀價(jià)格認(rèn)列，必要時(shí)可委托可信賴(lài)的第三者。

c.清查人選客觀性，絕不能由清查保管人擔(dān)任該項(xiàng)科目的清查人，也就是一般所說(shuō)的裁判兼球員現(xiàn)象一定要避免。

4.正確原則

要求所有參與清查工作人員要秉持正確的清查質(zhì)量，進(jìn)行自己負(fù)責(zé)的清查工作。對(duì)于清查的各項(xiàng)項(xiàng)目之?dāng)?shù)量、質(zhì)量、規(guī)格與金額一定要求正確。或有疑點(diǎn)之處應(yīng)詳注明說(shuō)明，并做進(jìn)一步追查，不可置之不理。

5.重點(diǎn)掌握原則

有時(shí)進(jìn)行清查時(shí)，清查量或清查項(xiàng)目龐大時(shí)，清查人要充分利用以80/20原則，也就是先完成重要的項(xiàng)目清查之后，再陸續(xù)清查微少數(shù)量或量多值低的項(xiàng)目。例如低值易耗品可以重量法替代點(diǎn)數(shù)法，如螺絲之清查就可以重量進(jìn)行清查工作。

6.爭(zhēng)取時(shí)效原則

負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)清查人員一定要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成所有的清查工作以及必要的覆查工作。

7.預(yù)防原則

a.勇于揭發(fā)各種財(cái)產(chǎn)管理上的缺失并提出落實(shí)的改善方法，決不可讓資產(chǎn)保管人以各種理由搪塞了事。

b.發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤就應(yīng)有改進(jìn)錯(cuò)誤勇氣，并避免錯(cuò)誤再發(fā)生。

c.依照財(cái)產(chǎn)管理人員的工作表現(xiàn)優(yōu)劣，進(jìn)行必要的獎(jiǎng)懲。

8.技巧講究原則

清查前應(yīng)作必要的清查教育，使參加清查人員知道各種有效清查技巧，以順利完成清查任務(wù)。必要時(shí)也要要求相關(guān)工作單位的配合，以利清查工作進(jìn)行。例如要求制造車(chē)間領(lǐng)足配件原料，制成配件組件，以利在產(chǎn)品之清查。

一般作法是由主辦清查工作小組先準(zhǔn)備完整的清查書(shū)面資料，作為清查參加工作人員的工作規(guī)范。

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