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會計基礎知識：結算業務

結算業務是指銀行為對公或對私客戶采用票據、匯款、托收、信用證、信用卡等結算方式進行貨幣支付及資金清算所提供的服務。

結算業務包括國內與國際結算，其中國內結算主要是“三票一匯”，即支票、本票、匯票與匯款；國際結算包括匯款、托收和信用證方式。

結算業務有兩種形式，一是現金結算，二是轉賬結算。國內結算方式主要有傳統的“三票一匯”業務、代收代付業務、信用卡結算。

（1）匯票

匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

分為銀行匯票和商業匯票。商業匯票根據承兌人不同，分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。匯票既可由付款人給收款人簽發，又可由收款人給付款人簽發。匯票用于異地清算。

（2）本票

銀行本票是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。銀行本票分為定額銀行本票和不定額銀行本票。銀行本票提示付款期限為兩個月。由于本票是付款人給收款人簽發的，票據簽發日即是承兌日，因而本票不需要承兌，本票用于同城清算，但是我國銀行基本上不簽發銀行本票。

（3）支票

支票是出票人簽發的，委托出票人的支票賬戶所在銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據，可用于單位和個人的各種款項結算。分為現金支票、轉賬支票等。支票必須由付款人簽發給收款人，因而不需要承兌，支票同樣用于同城清算。支票結算業務是銀行應客戶要求為其通過支票所引起的貨幣收付和其他委托事項而收取手續費的業務。

（4） 國內匯款--匯兌業務

匯款是指銀行接受客戶的委托，通過銀行間的資金劃撥、清算、通匯網絡，將款項匯往收款方的一種結算方式。

國內匯款又稱國內匯兌，或稱匯兌業務，即銀行代理客戶把現款匯給異地收款人的業務。

（5）代收代付業務--國內托收業務

代收代付業務包括代理各項公共事業收費、代理行政事業收費和財政性收費、代發工資、代扣住房按揭貸款等。目前主要是委托收款和托收承付兩類。

（6）信用卡結算

銀行卡是由商業銀行（或發卡機構）發行的具有支付結算、匯兌轉賬、儲蓄、循環信貸等全部或部分功能的支付工具或信用憑證。銀行卡分為借記卡和貸記卡。

中國銀聯是由80多家銀行等國內金融機構共同發展發起設立的股份制金融服務機構，通過建立和運營廣泛、高效的銀行卡跨行信息交換網絡系統，實現高效率的銀行卡跨行通用機業務的聯合發展、“銀聯”是國家確定的國內銀行卡聯網通用的標志，凡持有銀聯標識銀行卡的持卡人，均可在任意標有銀聯標識的自助終端上進行跨行存取支付，均可在任意標有銀聯標識的POS終端刷卡消費。

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