通州區會計培訓

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關于出納現金付款憑證的復核內容

現金付款憑證是出納人員辦理現金支付業務的依據。小納人員對每一筆現金支付業務都要認真復核現金付款憑證。其復核方法及基本要求同現金收款憑證大致相同。出納人員在復核現金付款憑證時，應注意以下幾點：

（l）對于涉及現金和銀行存款之間的收付業務，即從銀行提取現金或以現金存入銀行，為了避免重復，只按照收付業務涉及的貸方科目編制付款憑證。

（2）現金付款憑證如出現紅字時，實際經濟業務應是現金收入的增加，但在處理時，為了避免混淆，出納人員在憑證上加蓋印章時，仍應加蓋現金付訖章，以表示原經濟業務付出的款項已全部退回。

（3）發生銷貨退回，如數量較少，日退款金額在轉賬起點以下，需用現金退教時，必須取得對方的收款收據，不得以退貨發票代替收據編制付款憑證。

（4）從外單位取得的原始憑征如遺失，應取得原簽發單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證的名稱、金額、經濟內容等，經單位負責人批準，方可代替原始憑證。如確實無法取得證明的，由當事人寫出詳細情況，由同行人證明，并由主管領導和財務負責人批準，方可代替原始憑證。

（5）“原始憑證分割單”可作為填制付款憑證的依據。但出納人員需要對原始憑證分割進行審查。

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