外帳會計培訓(xùn)

外帳會計培訓(xùn)，會計在線培訓(xùn)正保不錯。接下來為大家分享一些會計實操知識。

什么是交易性金融資產(chǎn)？交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理！

什么是交易性金融資產(chǎn)？

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)交易目的所持有的債券投資，股票投資，基金投資，全證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。

性質(zhì)：企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。

特點：1必須有活躍的市場報價，這是隨時變現(xiàn)的前提。2以賺取差價為目的。

新準則里面的“交易性金融資產(chǎn)”這個科目就是原來的“短期投資”和“短期投資跌價準備”這兩個科目。

交易性金融資產(chǎn)條件:

(1)取得金融資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出售或回購。

(2)屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。

(3)屬于金融衍生工具，但是，如果衍生工具被企業(yè)指定為有效套期工具，則不應(yīng)確認為交易性金融資產(chǎn)。

交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理

1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時

借：交易性金融資產(chǎn)-成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）

投資收益（發(fā)生的交易費用）（※）

應(yīng)收股利（已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）

應(yīng)收利息（已到付息期尚未領(lǐng)取的利息）

貸：銀行存款（實際支付的金額）

2、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負債表日按債券票面利率計算利息

借：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

貸：投資收益

3、收到現(xiàn)金股利或債券利息

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

4、資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于賬面余額的差額

借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動（公允價值高于賬面余額的差額）

貸：公允價值變動損益

公允價值低于其賬面余額的差額

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動（公允價值低于其賬面余額的差額）

5、出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額，

借：銀行存款（實際收到的金額）

投資收益（處置損失）

交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動（公允價值低于其賬面余額的差額）

貸：交易性金融資產(chǎn)-成本

交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動（公允價值高于賬面余額的差額）

投資收益（處置收益）

同時，按原記入“公允價值變動”科目的金額（※）

借：公允價值變動損益（公允價值高于賬面余額的差額）

貸：投資收益

或

借：投資收益

貸：公允價值變動損益（公允價值低于賬面余額的差額）

以上就是關(guān)于外帳會計培訓(xùn)的詳細介紹，更多與會計培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注比網(wǎng)校。