蘇州中級會計考試培訓(xùn)

發(fā)布時間：2022-02-21 10:39:55

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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》答疑精華：所得稅常考概念

提問：

當(dāng)期所得稅、遞延所得稅收益、遞延所得稅費用這些概念應(yīng)如何理解？

回復(fù)：

當(dāng)期所得稅、遞延所得稅收益、遞延所得稅費用這些概念，都是圍繞所得稅費用來說的：

當(dāng)期所得稅，是指企業(yè)確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅時對所得稅費用科目的影響額。

遞延所得稅收益，是指企業(yè)確認(rèn)或轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債時所貸記的所得稅費用科目金額。因為貸記所得稅費用科目導(dǎo)致所得稅費用減少，而費用的減少相當(dāng)于收益，所以叫做遞延所得稅收益。

遞延所得稅費用，是指企業(yè)確認(rèn)或轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)時所借記的所得稅費用科目金額。因為借記所得稅費用科目導(dǎo)致所得稅費用增加，所以叫做遞延所得稅費用。

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