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會計職稱《中級財務管理》復習：資金需要量預測因素分析法

會計職稱考試《中級財務管理》復習籌資管理

資金的需要量是籌資的數量依據，必須科學合理地進行預測。籌資數量預測的基本目的，是保證籌集的資金既能滿足生產經營的需要，又不會產生資金多余而閑置。

知識點、資金需要量預測因素分析法

因素分析法又稱分析調整法，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎，根據預測年度的生產經營任務和資金周轉加速的要求，進行分析調整，來預測資金需要量的一種方法。這種方法計算簡便，容易掌握，但預測結果不太精確。它通常用于品種繁多、規格復雜、資金用量小的項目。因素分析法的計算公式如下：

資金需要量 = (基期資金平均占用額－不合理資金占用額)x(1±預測期銷售增減額) x(1±預測期資金周轉速度變動率)

單項選擇題

◎某公司上年度資金平均占用額為萬元，其中不合理的部分是100萬元，預計本年度銷售額增長率為－3%，資金周轉速度提高1%，則預測年度資金需要量為（　）萬元。

A.

B.

C.

D.

正確答案：A

網校答案解析：本題考核因素分析法的運用。

預測年度資金需要量＝（－100）x（1－3%）x（1－1%）＝（萬元）

多項選擇題

◎運用因素分析法進行分析時，應注意的問題有（ ）。

A.因素分解的關聯性

B.因素替代的順序性

C.順序替代的連環性

D.計算結果的準確性

正確答案：ABC

網校答案解析：因素分析法是依據分析指標與其影響因素的關系，從數量上確定各因素對分析指標影響方向和影響程度的一種方法。采用這種方法的出發點在于，當有若干因素對分析指標發生影響作用時，假定其他各個因素都無變化，順序確定每一個因素單獨變化所產生的影響。運用因素分析法應注意的問題有：因素分解的關聯性、因素替代的順序性、順序替代性的連環性和計算結果的假定性。

◎關于因素分析法下列說法不正確的有（　）。

A.使用因素分析法分析某一因素對分析指標的影響時，假定其他因素都不變

B.在使用因素分析法時替代順序無關緊要

C.差額分析法是連環替代法的一種簡化形式

D.因素分析法的計算結果都是準確的

正確答案：BD

網校答案解析：因素分析法是依據分析指標與其影響因素的關系，從數量上確定各因素對分析指標的影響方向和影響程度的一種方法。因素分析法具體有兩種：連環替代法和差額分析法。連環替代法是將分析指標分解為各個可以計量的因素，并根據各個因素之間的依存關系，順次用各因素的比較值（通常即實際值）替代基準值（通常即標準值或計劃值），據以測定各因素對分析指標的影響。差額分析法是連環替代法的一種簡化形式，是利用各個因素的比較值與基準值之間的差額，來計算各因素對分析指標的影響。使用因素分析法分析某一因素對分析指標的影響時，假定其他因素都不變，順序確定每一個因素單獨變化產生的影響。使用因素分析法時應當注意：（1）因素分解的關聯性；（2）因素替代的順序性；（3）順序替代的連環性；（4）計算結果的假定性：由于因素分析法計算的各因素變動的影響數，會因替代計算順序的不同而有差別，因此計算結果不免帶有假定性，即它不可能使每個因素計算的結果都達到絕對準確。

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