浙江初級會計考試培訓

發布時間：2022-01-20 12:21:18

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初級職稱《初級會計實務》：結轉本年利潤的方法

（一）表結法

★表結法下，各損益類科目每月月末只需結計出本月發生額和月末累計余額，不結轉到本年利潤科目。但每月月末要將損益類科目的本月發生額合計數填入利潤表的本月數欄。同時將本月末累計余額填入利潤表的本年累計數欄，通過利潤表計算反映各期的利潤

（二）賬結法

賬結法下，每月月末均需編制轉賬憑證，將在賬上結計出的各損益類科目的余額結轉入本年利潤科目。結轉后本年利潤科目的本月余額反映當月實現的利潤或發生的虧損。

年度終了，企業還應將本年利潤科目的本年累計余額轉入利潤分配未分配利潤科目。如本年利潤為貸方余額，借記本年利潤科目，貸記利潤分配未分配利潤科目；如為借方余額，做相反的會計分錄。結轉后本年利潤科目應無余額。

（1）將各損益類科目年末余額結轉入本年利潤科目：

①結轉各項收入、利得類科目：

借：主營業務收入

其他業務收入

公允價值變動損益

投資收益

營業外收入

貸：本年利潤

②結轉各項費用、損失類科目：

借：本年利潤

貸：主營業務成本

其他業務成本

營業稅金及附加

銷售費用

管理費用

財務費用

資產減值損失

營業外支出

（2）確認所得稅費用：

借：所得稅費用

貸：應交稅費應交所得稅

（3）將所得稅費用結轉入本年利潤科目：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

（4）將本年利潤科目年末余額轉入利潤分配未分配利潤科目：

借：本年利潤

貸：利潤分配未分配利潤

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