杭州初級會計網絡培訓
發布時間：2022-01-20 09:02:28
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初級會計職稱考試《經濟法基礎》：境外所得應納稅額
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境外所得應納稅額的計算（★）
企業取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額。
1.抵免限額＝中國境內、境外所得的應納稅總額x來源于某國（地區）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額＝境外稅前所得額x25%
2.境外稅前所得額的確定：
（1）題目直接給出稅前所得；
（2）題目給出分回的利潤和國外已納的稅款；
（3）題目給出分回的利潤和國外所得稅稅率。
3.采用分國不分項計算：不同國家地區的抵免限額單獨計算不混同。
4.補稅原則：多不退少要補。
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