臨沂助理會計師培訓(xùn)

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初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》復(fù)習(xí)指導(dǎo)：財務(wù)管理的基礎(chǔ)

初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》第十一章　財務(wù)管理基礎(chǔ)

知識點一、財務(wù)管理的基礎(chǔ)

財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。

財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。

（一）財務(wù)活動

投資活動

企業(yè)根據(jù)項目資金需要投出資金的行為。

廣義的投資包括對外投資（如購買其他公司股票、債券）和內(nèi)部使用資金（如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)）。

狹義的投資僅指對外投資。

資金營運活動

企業(yè)因日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，發(fā)生的一系列資金收付行為。

購、產(chǎn)、銷；支付工資和其他營業(yè)費用；取得收入、收回資金；向銀行取得短期借款。

籌資活動

企業(yè)為了滿足投資和資金營運的需要，籌集所需資金的行為。

戰(zhàn)略發(fā)展、投資計劃；籌資渠道、籌資方式或工具的選擇。

企業(yè)權(quán)益資金；企業(yè)債務(wù)資金。

資金分配活動

企業(yè)通過投資和資金的營運活動可以取得相應(yīng)的收入，并實現(xiàn)資金的增值。

廣義的分配是指對企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的行為；

狹義的分配僅指對企業(yè)凈利潤的分配。

（二）財務(wù)關(guān)系

企業(yè)資金投放在投資活動、資金運營活動、籌資活動和分配活動中，與企業(yè)各各方面有著廣泛的財務(wù)關(guān)系。

財務(wù)關(guān)系類型

關(guān)系表現(xiàn)

企業(yè)與投資者

投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向其投資者支付投資報酬。

企業(yè)與債權(quán)人

企業(yè)向債權(quán)人借入資金并按合同的規(guī)定支付利息和歸還本金。

企業(yè)與受資者

企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資。

企業(yè)與債務(wù)人

企業(yè)購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位。

企業(yè)與供貨

商及與客戶

企業(yè)購買供貨商的商品或勞務(wù)以及向客戶銷售商品或提供服務(wù)。

企業(yè)與政府

政府作為社會管理者通過收繳各種稅款的方式與企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

企業(yè)與內(nèi)部

各單位

內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中互相提供產(chǎn)品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

企業(yè)與職工

企業(yè)向職工支付勞動報酬過程中所形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

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