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初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》備考指導：企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容

根據(jù)初級會計職稱《初級會計實務(wù)》考試大綱規(guī)定，考生必須掌握企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容等相關(guān)內(nèi)容。網(wǎng)校整理了相關(guān)知識點及練習測試供廣大初級會計職稱考生復習。

《初級會計實務(wù)》第十一章 財務(wù)管理基礎(chǔ)

知識點四、企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容

財務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策、籌資決策和股利決策。

（一）投資決策

投資是以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)生的現(xiàn)金流出。企業(yè)的投資決策，按不同的標準可以分為以下類型：

1.項目投資和證券投資

項目投資是把資金直接投放于生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)，以便獲取營業(yè)利潤的投資。

證券投資是把資金投放于金融性資產(chǎn)，以便獲取股利或者利息收入的投資。

2.長期投資和短期投資

長期投資是影響所及超過一年的投資。長期投資又稱資本性投資。用于股票和債券的長期投資，在必要時可以出售變現(xiàn)，而較難以改變的是生產(chǎn)經(jīng)營性的固定資產(chǎn)投資。長期投資有時專指固定資產(chǎn)投資。

短期投資是影響所及不超過一年的投資，短期投資又稱為流動資產(chǎn)投資或營運資產(chǎn)投資。

（二）籌資決策

籌資是籌集資金。籌資決策要解決的問題是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括向誰、在什么時候、籌集多少資金。可供企業(yè)選擇的資金來源有許多，我國習慣上稱資金渠道。按不同的標志，它們分為：

1.權(quán)益資金和借入資金

權(quán)益資金是企業(yè)股東提供的資金。它不需要歸還，籌資的風險小，但其期望的報酬率高。

借入資金是債權(quán)人提供的資金。它要按期歸還，有一定的風險，但其要求的報酬率比權(quán)益資金低。

2.長期資金和短期資金

長期資金是企業(yè)可長期使用的資金，包括權(quán)益資金和長期負債。

短期資金一般是一年內(nèi)要歸還的短期借款。一般來說，短期資金的籌集應(yīng)主要解決臨時的資金需要。

注意：

籌資中企業(yè)資金的分類：權(quán)益資金（股東提供的資金）和債務(wù)資金（債權(quán)人提供的資金）。所謂資本結(jié)構(gòu)，主要是指權(quán)益資金和借入資金的比例關(guān)系。一般來說，完全通過權(quán)益資金籌資是不明智的，不能得到負債經(jīng)營的好處；但負債的比例大則風險也大，企業(yè)隨時可能陷入財務(wù)危機。籌資決策的一個重要內(nèi)容就是確定最佳資本結(jié)構(gòu)。

（三）股利分配決策

股利分配是在公司賺得的利潤中，有多少作為股利發(fā)放給股東，有多少留在公司作為再投資。

注意：

股利分配決策，從另一個角度看也是保留盈余決策，是企業(yè)內(nèi)部籌資問題。因此，有人認為股利決策屬籌資的范疇，而并非一項獨立的財務(wù)管理內(nèi)容。

多項選擇題

◎下列關(guān)于財務(wù)管理的內(nèi)容，說法正確的有（ ）。

A.投資決策中短期決策分析更重視貨幣時間價值和投資風險價值

B.籌資決策的關(guān)鍵是確定資本結(jié)構(gòu)

C.過高和過低的股利支付率都會使得股價下跌

D.確定最佳的股利政策是財務(wù)決策的一項重要內(nèi)容

正確答案：BCD

網(wǎng)校答案解析：投資決策中長期投資涉及的時間長、風險大，決策分析時更重視貨幣時間價值和投資風險價值的計量。所以選項A不正確。

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