稅務師財務與會計
發布時間：2021-12-28 12:49:46
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注稅《財務與會計》練習題：遞延所得稅的確認與計量
單項選擇題
甲公司20x7年3月2日，以銀行存款萬元從證券市場購入A公司5%的普通股股票，劃分為可供出售金融資產，20x7年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為萬元；20x8年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為萬元；甲公司適用的所得稅稅率為25%。20x8年，應確認的遞延所得稅負債為（ ）萬元。
A、－100
B、－75
C、70
D、100
【正確答案】B
【答案解析】20x7年末應納稅暫時性差異＝－＝400（萬元）
20x7年應確認的遞延所得稅負債的金額＝400x25%－0＝100（萬元）
20x8年末應納稅暫時性差異＝－＝100（萬元）
20x8年應確認的遞延所得稅負債的金額＝100x25%－100＝－75（萬元）
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