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石家莊稅務師培訓班

發布時間:2021-12-28 12:25:59
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注冊稅務師考試《稅務代理實務》練習題:銷項稅額

單選題

某商場為增值稅一般納稅人,采取以舊換新方式銷售洗衣機,每臺零售價元,本月售出新洗衣機200臺,收回舊洗衣機200臺,每臺舊洗衣機折價200元,企業計算增值稅銷項稅額為7.52元。注冊稅務師審核后,認為( )。

A、企業計算是正確的,注冊稅務師表示認同

B、企業計算有誤,銷項稅額少計9.49元

C、企業計算有誤,銷項稅額少計.97元

D、企業計算有誤,銷項稅額少計.36元

【正確答案】C

【答案解析】銷項稅額=÷1.17x200x17%=9.49(元),企業自己計算的銷項稅額是7.52元,少計銷項稅額9.49-7.52=.97(元)。

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