會計網稅務師培訓

發布時間：2021-12-28 11:57:57

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注稅考試《稅務代理實務》練習題：個人所得稅

簡答題

某個人獨資企業發生下列費用：

（1）企業部門經理、銷售人員的工資；

（2）投資人居住房與辦公房共用的電費、通訊費等難以劃分的支出；

（3）投資人購買的汽車，既用于公司業務又供全家人使用；

（4）該企業發生的廣告和業務宣傳費用；

（5）投資者的個人工資。

要求：判斷上述費用是否可以在繳納個人所得稅時稅前扣除？若能扣除，其標準是如何規定的？

【正確答案】（1）個人獨資企業向從業人員支付的合理的工資薪金支出，允許在稅前據實扣除；

（2）生產費用與生活費用混在一起難以劃分的，不允許扣除；

（3）投資者及其家庭生活與企業共用的固定資產，難以劃分的，由當地稅務部門根據生產經營類型、規模等具體情況核定準予在稅前扣除的折舊費用的數額或比例；

（4）該企業發生的廣告和業務宣傳費用，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分允許據實稅前扣除，超出部分準予在以后納稅年度結轉扣除；

（5）投資者的個人工資不得在稅前扣除。投資者的生計費用按每月元扣除。

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