稅務(wù)師財務(wù)與會計串講班講義
發(fā)布時間：2021-12-28 11:46:31
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注稅考試《財務(wù)與會計》練習題：資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)
單項選擇題
一臺設(shè)備的原值為100萬元，已計提的累計折舊30萬元，減值準備10萬元。假定稅法上計提的折舊和會計相同。那么此時該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)為（?。┤f元。
A、100
B、30
C、70
D、0
【正確答案】C
【答案解析】會計上和稅法上的折舊相同，但固定資產(chǎn)減值準備不允許稅前扣除，所以現(xiàn)在允許稅前扣除的金額就是折舊額30萬元，則未來期間允許稅前扣除的金額為70（100－30）萬元。根據(jù)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的定義，該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)為70萬元，選項C正確。
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