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注冊稅務師考試《稅法一》練習題：應繳納營業(yè)稅稅額

【計算題】

某房地產(chǎn)公司（增值稅一般納稅人）發(fā)生如下業(yè)務：

（1）1月份，房地產(chǎn)公司招標建造商品房，甲建筑公司中標承建A地和B地兩項商品房建筑工程，工程價款分別為萬元和萬元。甲建筑公司將B地商品房建筑工程分包給乙建筑公司，工程價款萬元。

（2）8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司與乙建筑公司進行工程價款結算，甲建筑公司將其自建的市場價格為萬元的C地商品房（建筑成本萬元）抵頂應付乙建筑公司的工程價款，另外支付銀行存款萬元；乙建筑公司將其對外出售，取得銷售收入萬元。

（3）9月份，A地商品房工程完工，房地產(chǎn)公司與甲建筑公司進行A地、B地商品房工程價款結算。房地產(chǎn)公司用其市場價格為萬元尚未開發(fā)的土地（以出讓方式取得，支付土地出讓金萬元）抵頂甲建筑公司的工程價款，另支付銀行存款萬元，其余款項萬元以甲建筑公司在A地為該房地產(chǎn)公司建造的一部分商品房（相應建筑安裝成本為600萬元）抵頂。

（4）10月份，房地產(chǎn)公司自建商品房00平方米，工程成本元/平方米，售價元/平方米。當月銷售自建商品房00平方米；將平方米自建商品房無償贈送給某單位，將平方米自建商品房向C公司投資，占C公司股份的10%。

（5）10月份，為改善辦公條件，房地產(chǎn)公司將平方米自建商品房裝修后作為公司辦公樓；將本單位的舊辦公樓出售，取得銷售收入480萬元，該辦公樓于200x年購進，購進價格520萬元。

（6）11月份，房地產(chǎn)公司銷售由甲建筑公司建造商品房的45%，取得銷售收入萬元，銷售由乙建筑公司建造商品房的78%，取得銷售收入萬元。

（7）3月份該房地產(chǎn)公司簽訂出租寫字樓協(xié)議，租金收入20萬元/月，從4月份起，租期2年，根據(jù)合同規(guī)定，寫字樓由承租方組織裝修，裝修費由出租方承擔，承租方墊付裝修費40萬元，裝修費從租金中扣除，扣除裝修費后，房地產(chǎn)公司當年收取租金共計140萬元。

（8）12月份，房地產(chǎn)公司銷售自己使用過的建筑設備，該設備系企業(yè)購入，取得銷售收入135.2萬元，該設備原值120萬元，已提折舊0.2萬元（該房地產(chǎn)公司12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點）。

（已知：上述企業(yè)成本利潤率為10%）

根據(jù)上述資料回答下列問題：

該房地產(chǎn)公司全年應繳納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。

A..10

B..92

C..10

D..10

甲建筑公司上述業(yè)務應繳納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。

A.400

B.155

C.235.40

D.276.22

乙建筑公司上述業(yè)務應繳納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。

A.660

B.0

C.97.10

D.84.60

房地產(chǎn)公司上述業(yè)務應繳納增值稅稅額（ ）萬元。

A.0

B.2.60

C.0.18

D.2.78

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