稅務(wù)師輔導(dǎo)輔導(dǎo)班

發(fā)布時(shí)間：2021-12-28 10:36:17

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注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：增值稅銷售額

多選題

注冊稅務(wù)師對企業(yè)的增值稅銷售額審核時(shí)，下列說法正確的有（　）。

A、納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都做購銷處理

B、納稅人用以舊換新方式銷售金銀首飾，按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款確定銷售額

C、銷售啤酒收取的包裝物押金，逾期時(shí)并入銷售額計(jì)征增值稅

D、納稅人以還本方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出

E、納稅人分期收款方式銷售貨物時(shí)，全額開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)按合同約定的收款日期和金額確認(rèn)收入，并計(jì)算繳納增值稅

【正確答案】ABCD

【答案解析】分期收款結(jié)算方式下，如果先全額開具增值稅專用發(fā)票的話，則應(yīng)按發(fā)票注明的金額確認(rèn)收入，并計(jì)算繳納增值稅。先開具增值稅專用發(fā)票的，納稅義務(wù)提前發(fā)生。

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