蚌埠市會計培訓班

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小微企業增值稅是月報還是季報

例1：

B小規模納稅人2019年1-3月的銷售額分別是9萬元、9萬元和13萬元，季度銷售額合計為31萬元，假設均為3%征收率。

納稅期限選擇按季：

由于該季度銷售額31萬元已超過季度30萬的免稅標準.因此，將繳納增值稅9300元。

這種情況下，B納稅人如果選擇按月作為納稅期的話，又將是怎樣的情況呢?

納稅人1月和2月因為沒有達到10萬元免稅標準，將可以享受免稅優惠.僅有3月的13萬元收入將繳納對應的增值稅3900元，可以節稅5400元。

例2：

A小規模納稅人2019年1-3月的銷售額分別是6萬元、12萬元和11萬元，季度銷售額合計為29萬元，假設均為3%征收率。

由于該季度銷售額為29萬元，未超過季度30萬的免稅標準，因此，可以全部享受免稅，節稅6900元。

各位看官明白了嗎，完全可以根據自身經營情況來選擇最適合自己的納稅期限，這樣就可以最大化的享受稅收優惠紅利。

目前，小規模納稅人變更納稅期限為即辦事項，納稅人到辦稅服務廳申請后可以即時辦結.請一定要注意，申請時間的不同，有效期起始日期是會有差別的哦!

"季改月"情形。

選擇將按季申報變更為按月申報的，如果申請時間為本季度的第1個月，則按月申報自本月起生效;如果申請時間為本季度第2個月或第3個月，則按月申報自下季初起生效，本季度繼續實行按季申報。

"月改季"情形。

將按月申報變更為按季申報的，如果申請時間為本季度的第1個月，則按季申報自本季度起生效;如果申請時間為本季度第2個月或第3個月，則按季申報自下季初起生效，本季度繼續實行按月申報。

小規模納稅人季報和月報都需要報什么稅?

小規模納稅人每個月需要進行地稅申報，經常性的報表就是城建稅，教育費費附加，印花稅，若有其他具體稅務對應業務，還需要繳納相關稅費，如土地增值稅，城鎮土地使用稅等。

"應稅貨物及勞務"的納稅人申報表填寫，該期達起征點的納稅人，不含稅銷售額填寫第1欄即可，稅款會自動帶出.該期未達起征點的小微企業免征增值稅政策的銷售額不包括符合其他增值稅免稅 政策的銷售額，個體工商戶和其他個人不填寫本欄次，不含稅銷售額填寫第7欄，不用填寫第一欄。

"應稅服務"的納稅人申報表填寫，該期未達起征點的小微企業免征增值稅政策的銷售額不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額，個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。

若納稅戶同時涉及應稅貨物及勞務和應稅服務業務，則按以上介紹分別相應填寫即可。

若納稅人當期在主管稅務機關代開過增值稅專用發票且當期未達起征點，則代開的增值稅專用發票銷售額.保存申報表.申報表填寫完成后一定要點擊保存，但不能改動申報的表名。

上傳申報表.申報表填寫完畢保存后進行上傳操作，點擊"上傳"按鈕，選擇正確的上傳路徑進行申報表的上傳，上傳成功后點擊"完成"按鈕。

針對小微企業增值稅是月報還是季報的問題，上述文章中進行了具體的講解.大家可以根據自身的需要進行選擇.除此之外，文章中還對小規模納稅人季報與月報分別需要報什么稅種的問題進行了解答.本文的解答就到此結束了。

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