會計培訓機構長沙

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固定資產盤盈折舊能不能稅前扣除

盤盈的固定資產可以入賬提折舊并稅前扣除。

1、企業會計準則規定，企業在財產清查中盤盈的固定資產，作為前期差錯處理。在按管理權限報經批準處理前應先通過“以前年度損益調整”科目核算。

借：固定資產(重置成本)

貸：以前年度損益調整

盤盈固定資產以重置成本入賬后，重新設定預計可使用年限、預計凈殘值，按規定計提折舊。

所得稅法規定。在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，準予扣除。其中盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎。固定資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。

固定資產盤虧賬務處理

固定資產盤虧造成的損失，應當計入當期損益。企業在財產清查中盤虧的固定資產，按盤虧固定資產的賬面價值借記“待處理財產損溢——待處理固定資產損溢”科目，按已計提的累計折舊，借記“累計折舊”科目，按已計提的減值準備，借記“固定資產減值準備”科目，按固定資產原價，貸記“固定資產”科目。

按管理權限報經批準后處理時，按可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應收款”科目，按應計入營業外支出的金額，借記“營業外支出——盤虧損失”科目，貸記“待處理財產損溢”科目。

【例2】乙公司年末組織人員對固定資產進行清查時，發現丟失一臺電機，該設備原價100000元，已計提折舊30000元，并已計提減值準備20000元。經查，設備丟失的原因在于設備管理員看守不當。經董事會批準，由設備管理員賠償15000元。

有關賬務處理如下：

1.盤點發現電機設備丟失時

借：待處理財產損溢50000

累計折舊30000

固定資產減值準備20000

貸：固定資產100000

2.董事會報經批準后

借：其他應收款15000

營業外支出——盤虧損失35000

貸：待處理財產損溢50000

3.收到設備管理員賠款

借：庫存現金15000

貸：其他應收款15000

關于固定資產盤盈折舊能不能稅前扣除解答如上，既然可以稅前扣除，會計就需要結合具體固定資產的情況來進行入賬，保證公司的賬務能夠真實的反映出固定資產目前的價值，避免價值有不對的情況。

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