零基礎學習會計難嗎

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外地工程預繳納稅款稅率是多少

預繳稅款是為了保證稅款均衡入庫的一種手段.現行稅法規定，需要預繳稅款的稅種有：按季(月)預繳的企業所得稅;按季(半年)預繳的房產稅、城鎮土地使用稅按月(季)預繳的土地增值稅等.按月(季)申報的納稅期限是月度或季度終了后巧日內(節假日順延)。

(一)提供建筑服務的"預繳稅款"

政策依據

根據國家稅務總局關于發布《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務總局公告2016年第17號)文。

第五條規定 納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，按照以下公式計算應預繳稅款：

(一)適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(二)適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數的，可結轉下次預繳稅款時繼續扣除。

納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。

施工企業在外地預繳的個人所得稅怎么處理

跨省異地施工單位代扣的施工人員工資、薪金所得個人所得稅，應向工程作業所在地稅務機關辦理全員全額扣繳明細申報.對實行全員全額扣繳明細申報的單位，工程作業所在地稅務機關不得核定征收個人所得稅。

如果施工單位可以核算清楚員工的工資和個稅，并在工程作業所在地進行全員個稅扣繳申報，稅務不能按工程造價比例核定計征個稅.但在實際操作過程中，不少施工企業由于在機構所在地而沒有在工程地全員申報，就形成了直接按造價核定征稅的實際情況。

核定征收的這部分個人所得稅如何做賬務處理呢?由于是為做工程而發生的支出，有的企業會計入"稅金及附加"，這么處理的缺點是由于個人所得稅是個人的納稅義務，不是公司的納稅義務，不能計入公司的成本，企業所得稅匯算清繳時應納稅調增.那這部分稅金怎樣才能在企業所得稅稅前扣除呢?既然是個人所得稅，就應直接計入工資、勞務費等個稅的稅基之中，然后再行扣除.核算時應該以一定的、合理的、基于個稅算法及職業判斷的標準，確定一個分配方法，把個稅分配到相關異地工程人員的頭上，這樣就相當于增加了工資總額而計入成本費用中列支了。

外地工程預繳納稅款稅率是多少?通過對上文資料學習，我們都知道企業各地對于工程異地預繳增值稅的稅率都是不同的，有些按照2%的稅率，有些是按照3%的稅率進行的，具體的內容小編都已經在上文介紹了.其他如果還有什么問題，不妨來本網進行咨詢。

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