報培訓班學會計有用嗎

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銷售業務招待費發票可以抵稅嗎

增值稅專用發票抵扣可以通過增值稅發票查詢平臺進行勾選、網上掃描認證、到辦稅服務廳掃描認證等三種方式。本次營改增試點的增值稅一般納稅人，2016年5月至7月期間不需進行增值稅發票認證，而是通過增值稅發票查詢平臺選擇確認用于抵扣的增值稅發票信息。

根據《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅【2016】36號，以下簡稱財稅【2016】36號文)，原增值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費。其中涉及的無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

因此，企業入業務招待費的餐飲、旅游等開具的增值稅專用發票應在認證的當月轉入“增值稅——應交增值稅——進項稅轉出。

哪些進項稅額準予從銷項稅額中抵扣?

答：下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：

1.從銷售方取得的《增值稅專用發票》(含稅控《機動車銷售統一發票》)上注明的增值稅額。

2.從海關取得的《海關進口增值稅專用繳款書》上注明的增值稅額。

3.購進農產品，全部取得《增值稅專用發票》或《海關進口增值稅專用繳款書》，可以按照注明的增值稅額進行抵扣。未全部取得的，采取《農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法》進行抵扣。

4.從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

提示：增值稅專用發票抵扣需要當月進行認證或勾選，認證相符或確認勾選的，應在次月申報期進行申報抵扣，否則不予抵扣。海關進口增值稅專用繳款書需要進行“先比對后抵扣”，稽核比對結果為相符的，應于稽核比對相符的當月申報期內進行申報抵扣，否則不予抵扣。

增值稅專用發票需在開具之日起180天內進行認證，海關進口增值稅專用繳款書需在開具之日起180天內進行稽核比對。超過時限的，不予抵扣。

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