有會計輔導(dǎo)班嗎

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建筑企業(yè)在施工所在地如何交稅

建筑企業(yè)跨地區(qū)施工，按照國稅總局2016第17號公告交稅。

第三條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。

《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目，屬于財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的可以選擇簡易計稅方法計稅的建筑工程老項(xiàng)目。

第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

第五條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款：

(一)適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

(回答者注：2018年5月1日后11%稅率調(diào)整為10%)

(二)適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。

納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

建筑企業(yè)在異地預(yù)繳稅款相關(guān)的規(guī)定

建筑企業(yè)在異地預(yù)繳建筑服務(wù)增值稅的時點(diǎn)，是建筑服務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間。

建筑服務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點(diǎn)以下列時點(diǎn)孰先來確定：

a、收到預(yù)收款時;

b、建筑服務(wù)發(fā)生過程收到款項(xiàng)時，沒有收到款項(xiàng)的為合同約定的收款時間;合同也沒有約定付款時間的，為服務(wù)完成的時點(diǎn);

c、開具發(fā)票的時點(diǎn);

1、一般納稅人選擇一般計稅的情況

一般納稅人選擇一般計稅的，發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時，在項(xiàng)目所在地按2%預(yù)繳增值稅。

預(yù)繳增值稅銷售額=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+11%)*2%;

建筑企業(yè)按全部價款和價外費(fèi)用自行開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，發(fā)票稅率為11%;

2、一般納稅人選擇簡易計稅的情況

一般納稅人選擇簡易計稅的，發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時，在項(xiàng)目所在地按3%預(yù)繳增值稅。

預(yù)繳增值稅銷售額=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+3%)*3%;

建筑企業(yè)按全部價款和價外費(fèi)用自行開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，發(fā)票征收率為3%;

3、小規(guī)模納稅在異地施工的情況

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時，在項(xiàng)目所在地按3%預(yù)繳增值稅。

預(yù)繳增值稅銷售額=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+3%)*3%;

增值稅普通發(fā)票，由小規(guī)模納稅人按全部價款和價外費(fèi)用自行開具;

增值稅專用發(fā)票，由小規(guī)模納稅人按全部價款和價外費(fèi)用申請在項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。

建筑企業(yè)在施工所在地如何交稅?通過小編本章對相關(guān)法規(guī)的解讀，大家對于這個問題心中有了答案了嗎?小編也只是給大家提供參考，如果大家還有其它的見解，歡迎大家和小編分享學(xué)習(xí).謝謝大家，我們下次再見。

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