零基礎可以去學會計嗎

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待認證進項稅怎么做會計分錄

待認證進項稅認證后會計分錄如下：

1、取得進項票當月認證

借：相關科目

應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）

2、待認證進項稅額轉入抵扣時

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）

待抵扣進項稅會計科目有哪些？

一、應付職工薪酬-應付福利費

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條明確，用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

因此，為本單位職工福利所支付的餐飲費、旅游費等所開具的增值稅專用發票，不可以作進項抵扣，企業應在認證的當月轉入"增值稅-應交增值稅-進項稅轉出"。

二、管理費用-業務招待費

根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅【2016】36號，以下簡稱財稅【2016】36號文)，原增值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費。其中涉及的無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產.納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

因此，企業入業務招待費的餐飲、旅游等開具的增值稅專用發票應在認證的當月轉入"增值稅-應交增值稅-進項稅轉出。

三、固定資產-房屋、建筑屋、土地使用權(職工宿舍、食堂、活動室)

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定，用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此，為本單位職工福利取得或建設的固定資產所開具的增值稅專用發票，不可以作進項抵扣，企業應在認證的當月轉入"增值稅-應交增值稅-進項稅轉出"。

四、營業外支出-非正常損失

財稅[2016]36號文規定，原增值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（1）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（2）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（3）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務建筑服務。

（4）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

因此，企業已將"待處理財產損益"認定為"營業外支出-非正常損失"時，所開具的增值稅專用發票不可以抵扣，應作進項稅轉出處理。

待認證進項稅怎么做會計分錄，在本文中，小編為大家介紹了待認證進項稅怎么做會計分錄。同時為了讓大家加深認識，還對待抵扣進項稅會計科目有哪些也做了詳細的說明介紹。希望以此能幫助到大家。

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