會計培訓機構什么好

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所得稅費用是實際繳納的費用嗎

當期所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

當期所得稅不是利潤表中的所得稅費用，而是當期確認的應交所得稅。

企業在確定當期應交所得稅時，對于當期發生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規的規定進行調整，計算出當期應納稅所得額。一般情況下，應納稅所得額可在會計利潤的基礎上，考慮會計與稅收之間的差異，按照以下公式計算確定：

應納稅所得額=會計利潤+按照會計準則規定計入利潤表但計稅時不允許稅前扣除的費用+(-)計入利潤表的費用與按照稅法規定可予稅前抵扣的金額之間的差額+(-)計入利潤表的收入與按照稅法規定應計入應納稅所得的收入之間的差額-稅法規定的不征稅收入+(-)其他需要調整的因素

計提所得稅費用會計分錄

每季度企業所得稅結轉到本年利潤，不是利潤分配。

具體分錄：

1.是每月計提的所得稅都要結轉的本年利潤科目的，計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費---應交企業所得稅

2.按季度預交稅時：

借：應交稅費---應交企業所得稅

貸：銀行存款

3.每月結轉到本年利潤科目做所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

4.年底將本年利潤結轉到利潤分配---未分配利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配---未分配利潤

所得稅費用，是損益類科目，應該結轉計入本年利潤的。

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。

所得稅費用是實際繳納的費用嗎？當期所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。當期所得稅不是利潤表中的所得稅費用，而是當期確認的應交所得稅。

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